Täiendav Kogumisfond kui pärandvara
Täiendava Kogumisfondi osakud on pärandvara ja nende pärandamine toimub samadel alustel nagu muu vara. Pärijaid saab määrata nii testamendi kui ka pärimislepinguga ning nende puudumisel päritakse osakud seaduse alusel nagu ka pensionifondi osakud. Täpsemalt saab selle kohta, kes pärib, lugeda pensionifondi osakute pärimise juhendist.
Erinevalt II ja III samba osakutest ei korralda Täiendava Kogumisfondi osakute pärimist Pensionikeskus ega mõni pank. Nende osakute pärimist korraldab Tuleva ise.
Põhimõte on lihtne: pärijal peab olema avatud Täiendava Kogumisfondi konto, kuhu Tuleva kannab lahkunu osakud. Osakuid ei müüda ja raha ei liigu. Need jäävad fondi ja kasvavad edasi, nüüd juba pärija nimel.
1. Millised on toimingud pärijate jaoks?
Pärija või notar saadab Tulevale e-kirja aadressile [email protected] ja lisab sellele järgmised dokumendid:
- Notari digiallkirjastatud pärimistunnistuse ärakiri
Skaneeritud paberkoopia ei sobi. - Mitme pärija korral pärandvara jagamise kokkulepe
Kokkuleppes peab olema märgitud kas osakute täpne arv või osa (näiteks „pool”) ja selle peavad digiallkirjastama kõik pärijad. - Kui pärija on lahkunu abikaasa, siis info, kas osakud kuulusid ühisvara hulka
Varasuhe on tavaliselt kirjas pärimistunnistusel. Kui see seal kirjas ei ole, on vaja notari kinnitust.
2. Täiendava Kogumisfondi konto avamine
Täiendava Kogumisfondi konto peab olema igal pärijal, kes osakuid pärib. Konto saab avada Tuleva veebirakenduses. Konto avamisel läbib pärija isikusamasuse kontrolli.
- Alaealine pärijana
Alaealisele pärijale avab Täiendava Kogumisfondi konto tema seaduslik esindaja, näiteks vanem. - Pärija, kes ei saa kontot avada
Täiendava Kogumisfondi konto saab avada Eesti kodanik või Eesti resident. Kui pärija sellele tingimusele ei vasta või konto avamine ei õnnestu, tuleb sellest Tulevale teada anda. Osakud jäävad seniks lahkunu nimele ega kao kuhugi.
3. Tuleva poolt tehtavad toimingud
- Kontrollime esitatud dokumendid ja anname teada, kui midagi on puudu.
- Kanname päritud osakud pärija Täiendava Kogumisfondi kontole. Mitme pärija korral saab iga pärija osakud pärandvara jagamise kokkuleppe järgi.
- Anname pärija(te)le e-kirjaga teada, kui osakud on üle kantud.
Päritud osakud on näha Tuleva veebirakenduses. Nendega ei pea midagi tegema. Kui pärija soovib osakud hiljem müüa, saab ta seda teha veebirakenduses samamoodi nagu kõigi oma Täiendava Kogumisfondi osakutega.
4. Maksustamine
Osakute pärimise hetkel pärijal maksukohustust ei teki ja osakute ülekandmine pärija kontole on tulumaksuvaba. See tähendab, et maksukohustus tekib alles siis, kui pärija osakud hiljem müüb. Tuleva tulumaksu kinni ei pea, müügist saadud tulu deklareerib pärija ise.
Kui palju tulu on maksustatav, sõltub sellest, kes pärib ja kas osakud kuulusid abikaasade ühisvara hulka.
- Pärija ei ole abikaasa või osakud ei kuulunud abikaasade ühisvara hulka
Päritud osakute soetamismaksumus on null (tulumaksuseaduse § 38 lg 1¹). See tähendab, et osakute müümisel on maksustatav tulu kogu müügist saadud summa. Kui pärija kasutab investeerimiskontot, lükkub maksustamine edasi, kuid soetamismaksumus jääb ikkagi nulliks. - Pärija on abikaasa ja osakud kuulusid abikaasade ühisvara hulka
Kui lahkunul investeerimiskontot ei olnud, jääb osakute soetamismaksumuseks lahkunu tehtud sissemaksete summa.
Kui lahkunul oli investeerimiskonto, saab abikaasa valida kahe võimaluse vahel:
-
- Investeerimiskonto sulgemine. Pärija sulgeb lahkunu nimel esitatavas tuludeklaratsioonis investeerimiskonto ja tasub maksu lahkunu eest. Hiljem saab pärija soetamismaksumusena arvestada seda summat, mis on näidatud konto sulgemisel.
- Investeerimiskonto jätkamine. Pärija arvab osakud oma investeerimiskonto hulka ja deklareerib lahkunu investeerimiskonto edasikantava summa oma tuludeklaratsioonis sissemaksena. Maks tuleb tasuda hiljem investeerimiskonto reeglite järgi.
- Pärija tõendatud kulud
Kui pärijal on pärimisega seotud tõendatud kulusid (näiteks notaritasu), võib neid soetamismaksumuse hulka arvata. - Maksustamine sõltub iga pärija asjaoludest. Kui on kahtlusi, soovitame konsulteerida Maksu- ja Tolliametiga.
5. Olulised tähelepanekud
- Kui lahkunu oli lapse Täiendava Kogumisfondi konto esindaja, jäävad osakud lapsele ja pärida ei ole vaja midagi. Uue esindaja määramiseks palume võtta ühendust Tulevaga.
- Kui pärija on juriidiline isik, pärimistunnistus on välja antud välisriigis, pärijad ei ole pärandvara ja/või Täiendava Kogumisfondi osakute jagamises kokku leppinud, palume võtta Tulevaga ühendust.
- Kuidas saada teada, kas lahkunul oli Täiendava Kogumisfondi osakuid? Selle saab pärimismenetluse käigus Tulevalt järele küsida notar. Lähedastele saab Tuleva andmeid anda alles siis, kui pärimistunnistuselt on näha, et küsija on pärija.
Tekkis küsimusi?
Küsimuste korral saab helistada numbril 644 5100 või kirjutada aadressile [email protected].
II ja III samba osakute pärimise kohta saab lähemalt lugeda pensionifondi osakute pärimise juhendist.
